Декларация по УСНО подается за налоговый календарный год, срок подачи для юридических лиц определен не позднее 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля года, следующего за налоговым годом. В том случае, если срок предоставления выпадает на выходной день, дата переносится на следующий рабочий день. Подача декларации осуществляется лицом, у которого имеется закрепленное в учредительских документах право представлять интересы без доверенности (по предъявлении паспорта) или прочим лицом, имеющим официально оформленную доверенность. Представителям ИП нужно предъявлять нотариально заверенный документ.

Место предоставления отчетности

Сдается декларация по упрощенке в ИФНС по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели представляют по месту регистрации. В том случае, если организация или ИП сменили адреса и переместились в другой регион, обращаться нужно в ИФНС по новому месту ведения деятельности или прописки. Вопрос возникает обычно в том случае, если в другом регионе утверждена законами субъекта федерации другая налоговая ставка. Придерживаться в данной ситуации нужно ставки, которая действует для налогоплательщика на конец налогового периода, все авансовые платежи корректируются в связи с новыми обстоятельствами.

Наличие обособленных подразделений в организации (не путать с филиалами, наличие которых не позволяет применять УСНО) не создает обязанности подавать отчетность по месту нахождения подразделения. Подается общий документ по месту расположения головного предприятия, уведомлять о подаче налоговые структуры по нахождению подразделения нет необходимости.

Заполнение

Подача отчетности производится вне зависимости от того, имелись ли доходы у налогоплательщика в данном периоде или нет. Отсутствие документа влечет за собой наказание в виде штрафных санкций в размере 1 000 рублей. При отсутствии выручки заполняются данные плательщика, КБК налога,  в остальных строках ставятся прочерки. При наличии расходов для вида УСН «доходы минус расходы» они указываются в документе, возможен их перенос на налогообложение следующего года.

Состоит налоговая декларация по упрощенке из титульного листа и двух разделов, заполнение которых отличается в зависимости от выбранного вида УСНО.
Титульный лист имеет стандартный набор информации о налогоплательщике, далее следует заполнять раздел №2, затем №1.

Доходы

При виде УСНО «доходы» в строке:
- 201 -  указывается применяемая ставка,
- 210 – доходы, полученные в налоговом периоде (выручка от обычного вида деятельности и внереализационные). В соответствии с определением доходов кассовым методом заносятся также авансы полученные. Поступления, не относящиеся к выручке, в расчет не берутся;
- 240 – равна 210, доходы – это налоговая база;
- 260 – отражается  сумма начисленного налога;
- 280 – проставляется вычет, сумма пенсионных отчислений страхования работников, уплаченная в отчетном периоде. Величина ограничивается 50% от начисленной суммы единого налога.
Отличие имеет лишь декларация для ип, упрощенка может уменьшать выручку на полную сумму уплаченных страховых взносов (фиксированных платежей ПФР и ФОМС предпринимателя), но при условии отсутствия работников у ИП.
Далее раздел №1, в строках отражаются:
- 001- код вида налогообложения (1 для доходов);
- 010 – ОКТМО – новый справочник, пришедший на смену ОКАТО;
- 020 – код бюджетной классификации налога;
- 030,040,050 – внесенные квартальные платежи по периодам;
- 060 – величина налога, исчисленного к уплате с учетом квартальных платежей, при наличии  величины меньше авансовых платежей строка не заполняется, а разница идет в зачет будущих периодов либо возвращается по заявлению.

Доходы минус расходы

В разделе №2 все строки заполняются полностью, за исключением стр. 280 :
- 201 – используемая ставка;
- 210 – полученные доходы;
- 220 – произведенные расходы;
- 230 – используемые убытки предыдущих периодов;
- 240 – налогооблагаемая база;
- 250 – заполняется при получении убытка;
- 260 – величина исчисленного налога;
- 270 – минимальный налог, заполняется при наличии суммы, превышающей величину строки 260.
Раздел №1 заполняется по аналогии с заполнением при виде УСН «доходы». Различие имеется лишь в дополнительных строках 080 (КБК минимального налога) и 090 (минимальная сумма налога к уплате)
Все данные в стоимостном выражении показываются в рублях и копейках.
  

Автор: Вячеслав Сафонов


Возврат к списку

Есть вопросы? Наши менеджеры знают ответы!

г. Москва
м. Проспект Вернадского
Звоните в будни с 9:00-19:00
+7 (495) 668-10-88
г. Санкт-Петербург
м. Лиговский Проспект
Звоните в будни с 10:00-19:00
+7 (812) 309-39-51

Сервис обратного звонка RedConnect