УСН


Подавалось заявление в налоговый орган о переходе на УСН ?

(Если нет, то должен применяться общий режим налогообложения).

Отчетность ИП, не имеющего наемных работников и применяющего общий режим состоит:

- декларация по НДС, предоставляемая раз в квартал;
- отчетность по ЕСН, в виде заявительной декларации о предполагаемом доходе и ежегодной декларации по итогам отчетного года;
- отчетность по НДФЛ, в виде заявительной декларации о предполагаемом доходе и ежегодной декларации по итогам отчетного года;
- отчетность в ПФ о суммах уплаченных страховых взносов по итогам отчетного года.

Отчетность ИП, не имеющего наемных работников и применяющего упрощенный режим налогообложения, состоит:

- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением им упрощенной системы налогообложения, предоставляемая раз в год по итогам налогового периода;
- отчетность в ПФ о суммах страховых взносов, уплаченных за год.
С 1 января 2010 года у данной категории налогоплательщиков также появляется обязанность по уплате и предоставлению расчетов по исчисленным и уплаченным страховым взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ФФОМС, ТФОМС, ПФ РФ).

Отчетность предпринимателя, не имеющего наемных работников и уплачивающего единый налог на вмененный доход, состоит:

- декларация по ЕНВД, предоставляемая раз в квартал;
- отчетность в ПФ о суммах страховых взносов, уплаченных за год.

С 1 января 2010 года у налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД, также появляется обязанность по уплате и предоставлению расчетов по исчисленным и уплаченным страховым взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ФФОМС, ТФОМС, ПФ РФ).

Наверх


Здравствуйте! Я открыл ИП 17 марта при ЕНВД, сдал нулевую отчётность, до 1 июля никакой деятельностьи не планируется, какую отчётность надо сдавать в налоговую, так как ИП не работал и не приносил прибыль?

Если предприятие зарегистрировано это значит, что оно имеет право осуществлять финансово-хозяйственную деятельность. Отсутствие коммерческой деятельности свидетельствует о том, что руководство не готово к реализации бизнес плана, либо изменилась инвестиционная политика партнеров, учредителей. Временное прекращение хозяйственных операций не избавляет организацию от таких мероприятий, как сдача налоговой отчетности или отчетности в органы статистики.

Ежеквартальная и годовая нулевая отчетность сдается на общих основаниях в определенные законодательством сроки и, более того, должна быть правильно оформлена. В настоящее время сдача бухгалтерской отчетности, в том числе нулевой весьма распространенное явление у предприятий малого бизнеса и частных предпринимателей, имеющих в обороте незначительные денежные средства. Контролирующие органы должны знать, в течение какого срока предприятие не развивает ни один вид деятельности. Естественно, что нулевая отчетность подразумевает отсутствие в данный промежуток времени трудовой деятельности наемных работников, ведь по закону заработная плата должна быть начислена и выплачена в течение следующего после выполненной работы месяца. Представители налоговой инспекции могут проявить интерес к организациям, которые больше года сдают нулевые отчеты, но такие вопросы не могут иметь для них никаких серьезных последствий.

Своевременная сдача нулевой отчетности (правильно заполненных бланков отчетности) вполне законное действие, и оно всего лишь отражает конкретную ситуацию. Внебюджетные фонды фиксируют каждый несданный отчет, после чего начисляются штрафные санкции и пеня.

Наверх


Какой порядок учета расходов по займам?

Учитывается ли сумма полученного займа в инвестиционном проекте и в каком периоде его необходимо учитывать (в момент получения или в момент ввода в эксплуатацию объекта)?

В соответствии с ПБУ 15/2008 расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.

В стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением инвестиционного актива.

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения.

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), связанные с приобретением, сооружением и изготовлением инвестиционного актива, уменьшаются на величину дохода от временного использования средств полученных займов (кредитов) в качестве долгосрочных и (или) краткосрочных финансовых вложений.

При приостановке приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива на длительный период (более трех месяцев) проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем приостановления приобретения, сооружения и (или) изготовления такого актива.

В указанный период проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в состав прочих расходов организации.

При возобновлении приобретения, сооружения и изготовления инвестиционного актива проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем возобновления приобретения, сооружения и изготовления такого актива.

Не считается периодом приостановки приобретения, сооружения и изготовления инвестиционного актива срок, в течение которого производится дополнительное согласование технических и организационных вопросов, возникших в процессе приобретения, сооружения и изготовления инвестиционного актива.

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца за месяцем прекращения приобретения, сооружения и изготовления инвестиционного актива.

В случае если организация начала использовать инвестиционный актив для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг, несмотря на незавершенность работ по приобретению, сооружению и изготовлению инвестиционного актива, то проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость такого актива с первого числа месяца, следующего за месяцем начала использования инвестиционного актива.

В случае если на приобретение, сооружение и изготовление инвестиционного актива израсходованы средства займов (кредитов), полученных на цели, не связанные с таким приобретением, сооружением и изготовлением, то проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива пропорционально доле указанных средств в общей сумме займов (кредитов), причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), полученных на цели, не связанные с приобретением, сооружением и изготовлением такого актива.

Наверх


Какова величина величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН?

Чиновники продолжают настаивать на том, что в 2009 г. величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН по итогам отчетного (налогового) периода, равна 30 760 тыс. руб. (20 млн руб. x 1,538). В случае превышения указанного предельного размера доходов, указывает финансовое ведомство, налогоплательщик обязан осуществить возврат на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором допущено превышение доходов (письмо Минфина России от 07.05.2009 № 03-11-06/2/82).

Наверх


Как осуществить переход на УСН?

Чиновники пояснили, что переход на УСН является правом налогоплательщика и не требует согласия налогового органа в случае соблюдения всех условий для перехода на эту систему. При этом Минфин напомнил, что созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация вправе применять УСН с даты постановки на учет.
Аналогичный порядок предусмотрен также при реорганизации юридического лица, при которой в форме выделения возникают новые юридические лица. Если вновь созданная организация не подала соответствующее заявление в пятидневный срок, она вправе подать это заявление в период с 1 октября по 31 ноября года, предшествующего году, начиная с которого планируется применять УСН (письмо Минфина России от 19.05.2009 № 03-11-06/2/92).

Наверх


Есть вопросы? Наши менеджеры знают ответы!

г. Москва
м. Проспект Вернадского
Звоните в будни с 9:00-19:00
+7 (495) 668-10-88
г. Санкт-Петербург
м. Лиговский Проспект
Звоните в будни с 10:00-19:00
+7 (812) 309-39-51

Сервис обратного звонка RedConnect