ВИДЫ УСН ПО ЕНВД
Компания «ДжиАр Аудит» предлагает компаниям и индивидуальным предпринимателям услуги по выбору вида налогообложения и ведению отчетности по ЕНВД и упрощенке в Москве и Санкт-Петербурге.
Те юридические лица, которые в своей деятельности используют обложение налогами по системе ЕНВД, имеют право отказаться от уплаты имущественного налога и налога на прибыль. Индивидуальный предпринимать, который также избрал единый налог, может не уплачивать имущественный налог и НДФЛ. Кроме этого, все юридические лица, действующие по указанной схеме, освобождаются от выплаты налога на добавочную стоимость. Единственным исключением в этом случае может послужить импорт иностранных товаров.
Перечисленные упрощения касаются лишь тех организаций и предприятий, которые получают прибыль, переведенную на уплату ЕНВД. Если кроме указанных доходов юридическое лицо получает прибыль от других сфер деятельности, которые не подпадают под действие закона о ЕНВД, то такая прибыль облагается налогом по упрощенке или ОСНО.
Уплата вмененного налога также предполагает сохранение выплат денежных средств на все виды страхований. Поэтому каждая организация, которая осуществляет налогообложение по ЕНВД различных видов, обязуется перечислять взносы в соответствующие фонды за своих сотрудников, а ИП – еще и за себя.
Различия ЕНВД и упрощенки
ЕНВД, точно так же как и УСН, первоначально создавался для облегчения налогового бремени предпринимателей и организаций. Это и видно, ведь огромное количество налогов сейчас стало возможным заменить всего одним. Но, если разобраться более пристально, можно заметить ряд характерных отличий между данными видами налогообложения. Во-первых, ЕНВД является принудительной системой налогообложения, в то время как УСН – добровольная. Во-вторых, УСН становится доступным любому налогоплательщику, который имеет соответствующий правилам доход. А вот с ЕНВД все гораздо сложнее, поскольку такое налогообложение становится доступным лишь тем, чья деятельность подпадает под созданный список. Поэтому каждый налогоплательщик должен самостоятельно выбрать для себя, чему отдать предпочтение: ЕНВД или упрощенке.
Расчёт ЕНВД
Рассчитывать налог следует в конце каждого квартала. На расчет уплачиваемой суммы не оказывает никакого влияния фактическая выручка, а в качестве налоговой базы выступает вмененный доход. Вмененным доходом называется предполагаемая прибыль, которую необходимо рассчитывать по правилам, указанным в НК РФ.
Физический показатель, который потребуется при ведении расчетов, определяется исходя из выбранной деятельности. Если мы рассматриваем ветеринарные или бытовые услуги, то здесь за значение физического показателя бухгалтеру необходимо выбирать количество задействованных в этой сфере работников. Если рассматривать розничную торговую сеть, то во внимание необходимо принимать площадь торгового зала и само торговое место. В свою очередь пассажирские и грузоперевозки требуют учитывать рассматривать количество задействованных транспортных средств.
После того как величина вмененного налога будет рассчитана, ее необходимо скорректировать особым образом. Для этого используется перемножение с коэффициентами К1 и К2, установленными действующим законодательством. После этого высчитывается 15% с полученной базовой доходности.
Налоговые вычеты
Полученный в результате проведения расчетов вмененный налог можно сократить на налоговые вычеты. К ним относятся:
- Взносы в страховые фонды;
- Выплаченные денежные средства на пособия сотрудникам предприятия по временной нетрудоспособности;
- ИП должны выплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.
После того, как будут определены все налоговые вычеты за четыре месяца, на общую сумму можно уменьшать ЕНВД. При этом каждый руководитель обязан знать, что суму налога можно уменьшить не более чем в два раза. Для того чтобы выплатить единый налог, необходимо перечислить соответствующую сумму в бюджет государства не позднее двадцать пятого числа после начала следующего квартала.
Раздельный учёт
Законодательством РФ установлено, что те юридические лица, которые осуществляют свою деятельность в нескольких сферах и одна из них может проходить по уплате ЕНВД различных видов, должны производить учет операций в раздельном порядке. Это сделано для того, чтобы не вести расчет налогов в общем режиме.
Компания «ДжиАр Аудит» предлагает индивидуальным предпринимателям и всем организациям сотрудничество по ведению бухучета на упрощенке или ЕНВД – наши специалисты ждут вашего звонка и заявок.